化债专班工作机制5篇化债专班工作机制 XX县教育系统债务化解工作实施方案 为了有效化解公办学校债务，努力营造教育发展良好环境，真正让校长一门心思抓管理、教师一门心思抓教学，下面是小编为大家整理的化债专班工作机制5篇,供大家参考。
篇一：化债专班工作机制
县教育系统债务化解工作实施方案为了有效化解公办学校债务，努力营造教育发展良好环境，真正让校长一门心思抓管理、教师一门心思抓教学，以此促进全县教育事业健康发展，根据县委、县政府有关会议精神，结合我县教育工作实际，特制定实施方案如下：
一、指导思想
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和十九大精神为指导，强化政府教育投入力度，有效化解教育系统债务，促进我县教育事业持续健康发展，办好人民满意教育。
二、基本原则
（一）政府统筹，部门实施。在县政府统一领导下，由县财政统筹安排，县教育化债工作领导小组成员单位具体实施。
（二）审计认定，逐年化解。由县教育化债工作领导小组统一认定，确保教育系统债务真实、准确。再按照“实事求是、证据确凿、责任明晰、公开透明”的要求，逐年进行化解。
（三）先急后缓，四先四后。教育系统债务化解遵循“先急后缓”和“先借后欠、先私后公、先外后内、先小后大”的原则进行。先借后欠——先偿还应付息的借款，然后偿还不计息的购货款和工程欠款；先私后公——先偿还个人部分的借欠款，对欠县财政局、县建设银行、县城投公司和县建筑公司等
债务区分情况，分别对待；先外后内——先偿还社会借款，再偿还教师个人借款；先小后大——先偿还单笔金额小而人数多的债务，尽量减少债权人，对大额债权人作好宣传、沟通工作，分期偿还，确保稳妥有序推进。
三、工作措施
（一）明确债务情况
1.纳入政府化解的债务。经县审计锁定，截止到 20XX 年X 月 XX 日，全县教育系统有债务学校 XX 所，债务总额 XXX.XX万元。按照 XX 月 XX 日县政府常务会议精神，剔除不纳入政府化解范围的债务 XX.XX 万元，债务余额为 XXX.XX 万元，加上下半年借款利息，实际纳入政府化解债务为 XXX.XX 万元。
2.不纳入政府化解的债务。①对公借款实行挂账。对公债务规模为 XXX 万元。按债权人分：县建设银行 XX 万元(XX 中)，县财政局 XX 万元(X 中 XX 万元，X 中 XX 万元)，县城投公司 XXX万元(X 中 XX 万元，X 中 XXX 万元，教育中心 XXX 万元)。②对有收入来源学校的债务责成学校自身偿还。这类债务共有XXX.XX 万元，其中：X 所幼儿园 XX.XX 万元，寄宿中学 XX.X万元。责成X所幼儿园和寄宿中学结合自身实际拿出化债方案，并入全县化债方案中共同实施。③对住房押金不纳入债务化解范围。这类债务规模为XX.XX万元，其中：X中周转房押金 XX.XX万元，其他学校教师职工宿舍押金 XX.X 万元。由教育局组织
专班对全县各学校周转房进行专项清理，出台相应制度规范教师周转房管理，防止国有资产流失。
（二）实施逐年化债。对审计认定的债务，拟定 3 年偿还期限：2018 年偿还社会个人借款及 20%项目欠款 XXX.XX 万元，2019 年偿还教师个人借款及 40%项目欠款 XXX.XX 万元，2020年偿还预期债务、不计息欠款及 40%项目欠款 XXX.XXX 万元。偿还债务利率按银行存款利率执行。
（三）遵循相关流程
1.县级财政设立教育系统偿债资金专户，财政安排和筹集的偿债资金归集到专户。
2.县教育局根据县审计局审计锁定的债务上报债权人信息，提交审计局核定。
3.审计核定后，各学校对债权人进行公示，公示期满后，将公示无异议的债务及债权人，经债权人签字后由县教育局提交县教育资金管理中心。
4.债权人持有效证件并提供个人账户，向县教育化债办（局财务股）提交偿债申请。
5.县教育化债办审查核实债权人资格及其申请偿债金额，审核无误后由县教育资金管理中心直接支付到债权人账户。
四、有关要求
（一）加强组织领导。为确保全县教育系统债务化解工作平稳有序进行，县委、县政府成立由县委常委、县委宣传部部
长 XX 同志为组长，副县长 XX 同志为副组长，县政府应急办主任 XX、县纪委副书记县监委副主任 XX、县委政法委常务副书记 XX、县公安局政委 XX、县财政局局长 XX、县教育局局长 XX、县审计局局长XX为成员的XX县教育系统债务化解工作领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在县政府办公室，XX 兼任办公室主任，负责协调开展具体工作。各相关单位要切实加强化债工作的组织领导，制定化债工作具体方案，确保化债工作顺利开展。
（二）明确部门职责。化债工作领导小组各部门要密切配合，建立事前、事中、事后的监管体制和制约机制。
县政府办公室：负责协调全县教育系统债务化解工作领导小组及办公室各成员单位相关工作。
县教育局：负责组织相关学校上报债权人信息、债权人公示及协调各成员单位相关工作。
县审计局：负责相关学校债务核定及债权人认定工作。
县财政局：负责组织筹措化债资金、设立教育系统化债资金专户、兑付化债资金及相关账务处理（县教育资金管理中心）。县纪委监委：负责监督化债工作，对在化解债务中弄虚作假、出现违纪违规问题的严肃追责。
县公安局：维护教育债务化解工作正常秩序，加强舆情监控，依法查处、严厉打击阻扰和影响教育债务化解的人员。
县委政法委：负责维护教育债务化解过程中的社会稳定。
（三）严肃工作纪律。化债过程中，要严格锁定债务，严格操作程序，完善相关制度，落实工作责任。对弄虚作假、虚报冒领、造成资金损失及产生新债行为，依法追究相关人员的责任。
篇二：化债专班工作机制
处置全省闲置国有资产资源专项行动方案为推进我省闲置国有资产资源清查处置工作，进一步优化公共资源配置、强化存量资产资源盘活、创新资源要素驱动，充分发挥国有资产资源效益，切实防范化解债务风险，特制定本方案。一、行动目标以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，全面落实“三高四新”战略定位和使命任务，在全省范围内开展闲置国有资产资源清查处置专项行动。全面摸清国有资产资源家底，加快清查处置闲置国有资产资源，加强国有资产资源监督管理，有效降低我省债务风险水平，有力支持稳增长、防风险、保民生，推进我省经济转型升级和高质量发展。二、工作要求(一)统一领导。按照全领域、全口径、全覆盖的要求，统一部署开展全省闲置国有资产资源清查处置专项行动。清理盘活行政事业单位、园区等闲置国有资产；提升国有企业存量资产使用效率；提高土地、矿产、林业、水利、能源等领域国有资产资源利用效益；挖据特许经营权有偿使用收入潜力等。(二)分类指导。在全面清查基础上，根据实物资产、债权、股权、特许经营权、未来收益权等不同资产特点，将国有资产资源科学分类，相应制定闲置国有资产资源清理盘活处置计划和任务清单。省直相关部门分类建立健全国有资产资源清理盘活制度，积极给予市州、县市区指导和支持。(三)分级负责。省、市、县分级组织开展本级闲置国有资产资源清查摸底工作，实行归口管理、分类施策、有序处置。全面加强和规范国有资产资源监管，进一步提高国有资产使用效率和处置收益，切实降低债务规模，防范化解债务风险。(四)分步到位。通过多渠道、多方式分批分步推进存量资产资源盘活，防止简单一卖了之。充分考虑市场供需因素，按照“成熟一个，处置一个”的原则，把握关键，精准挖潜，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。处置过程应公开透明，实现国有资产资源保值增值。(五)协同合作。各级各部门相互配合，密切协作，加强对清查处置国有资产资源工作的支持力度，在合法合规基础上开辟盘活资产绿色通道，精简和优化办事流程，提高盘活工作效率。根据工作需要，协调各级人民法院和仲裁机构，积极参与配合国有资产资源清查处置实施。三、清查范围清查范围包括全省各级政府拥有、管控的全部国有资产资源，具体闲置国有资产资源（含低效资产资源）标准由各相关省直单位在具体实施方案中分类明确，其中特许经营权由市州、
县市区按照属地原则组织清理。主要包括以下五类：(一)行政事业性国有资产。行政事业单位直接支配的各项国有资产，包括土地、房屋、车辆以及股权等。(二)企业国有资产。国有企业（含国有文化企业、国有金融企业)占用、使用的国有资产。重点关注平台公司股权、债权、经营性房地产以及预计可带来未来收益的资产。(三)国有资源资产。土地、矿产、林业、水利、能源等领域的可利用资产资源。系统梳理土地使用权、矿业权、林权、水权、采砂权等自然资源开发利用情况。(四)园区国有资产。全省各类园区，包括高新区、经开区、产业开发区和海关特殊监管区（综合保税区）的标准厂房、土地、港口资源等经营性资产情况。(五)其他特许经营权等国有资产资源。包括但不限于公共设施广告设置，加油（气）站、公共停车场经营，城市公园和景观名胜区等旅游资源开发经营，出租车辆运营，污水污泥处置经营，危险废物处置，地下管网运营，公交线路经营等可市场化配置的特许经营权，以及其他可利用的国有资产资源。四、工作步骤清查处置全省闲置国有资产资源工作从 2022 年 3 月开始，到 2022 年 12 月结束，分三个阶段实施。(一)动员部署阶段(2022 年 3 一 5 月)1. 建立工作机制。省级层面建立由省财政厅牵头的清查处
置闲置国有资产资源工作协调机制，成员由省直相关单位组成。下设四个工作专班：行政事业性国有资产专班，牵头单位为省财政厅，其中省机关事务局负责党政机关和参公事业类，省教育厅负责教育系统类，其他省直主管部门负责所属事业单位类；国有资源资产专班，牵头单位为省自然资源厅、省能源局，其中省自然资源厅、省水利厅、省林业局分别负责土地和矿产、水利、林业等自然资源领域，省能源局负责能源领域；企业国有资产专班，牵头单位为省国资委，其中省国资委负责国有企业，省文资委负责国有文化企业，省财政厅负责国有金融企业等；园区资产专班，牵头单位为省发展改革委，会同省科技厅、省工业和信息化厅、省商务厅负责高新区、经开区、产业开发区和海关特殊监管区（综合保税区)等园区。各牵头单位要组建工作专班，抽调专人负责，统筹协调、调度对口资产资源清查处置情况。各市州、县市区可比照建立相应工作协调机制，成立工作专班，统筹兼顾做好相关工作。2. 制定工作方案。省发展改革委、省教育厅、省财政厅、省自然资源厅、省水利厅、省国资委、省文资委、省林业局、省机关事务局、省能源局于 2022 年 4 月 30 日前分类分领域制定印发具体指导意见，包括主要任务、实施步骤、处置方式、责任分工、统计样表、时间节点和工作要求等。各工作专班按月汇总本领域全省实施进展情况。各市州、县市区结合本地闲置资产资源情况，于 2022 年 5 月 30 日之前制定印发本级具体
清查处置实施方案。(二)组织实施阶段（2022 年 6 一 11 月)1. 全面清查 。以 2021 年 12 月 31 日为基准日，组织开展全省闲置国有资产资源清理工作。省、市、县分级组织开展本地区闲置国有资产资源清查摸底工作，实现资产资源清查的全领域、全口径、全覆盖。其中，省本级清查由各工作专班分类组织开展，于 2022 年 6 月 30 日前形成省本级闲置国有资产资源清查情况，报省财政厅汇总。各市州、县市区结合实际组织开展本地区清查工作，有关闲置国有资产资源清查情况以市州为单位，于 2022 年 6 月 30 日前抄送省财政厅。2. 科学分类 。根据国有资产国家所有、政府分级监管体制，在清查闲置资产资源底数基础上，按照不同资产资源特性、使用现状，组织分类梳理实物、债权、股权、特许经营权、未来收益权等可盘活的国有资产资源。各地应结合本地区债务风险等级、化债任务和到期债务情况，统筹规划盘活工作，兼顾短期和中长期化债目标，形成可清理盘活资产资源清单，于 2022年 8 月 31 日前报本级政府审定后组织实施，并抄送省财政厅。3. 高效处置。通过高效利用、有序处置、有偿使用、积极融资等多渠道、多方式盘活国有资产资源，能用先用、不用可售、不售可租、能融则融，充分发挥各类国有资产资源的效益。包括但不限于以下方式：(1)市场化处置。对符合市场化处置的房屋、土地、企业股
权等资产，严格按照相关法规和程序进行清理、盘活、整合和转让。以市场化方式出售的，可通过相应公共资源交易平台等进行，原则上不低于国有资产评估价值。债务较重的地区或部门要积极处置盘活债务项目自身对应的资产，如空闲标准厂房、无法形成有效供应的保障性住房等，专项用于偿还债务。(2)公开出租。对短期内不适宜出售变现的经营性资产，可采取委托管理、统一公开招租等经营方式，让渡一定时期的使用权，形成资产可持续收益。(3)有效利用国有资源、特许经营权。清理整治批而未供土地、闲置土地和违法用地等。加强矿业权、林权、水权、采砂权、能源资源等高效利用管理，严格相关交易行为监管，提高盘活收益。实行有偿使用的特许经营权项目应主要采取公开招标、拍卖、挂牌等竞价交易方式选定经营主体，进一步挖掘收入潜力。(4)资产证券化。加快探索国有企业资产证券化有效路径，在合理管控融资风险的前提下，借助资本市场进一步整合资产资源，提高资产流动性。4.收益管理。将全省各级政府隐性债务分解至形成债务的各相关主管部门，实行政府隐性债务“谁形成、谁化解”责任制。将国有资产资源获取的收入（含处置收入、出租收入等）以及特许经营权拍卖收入等，按规定纳入预算管理，统筹用于偿还本系统、本部门的政府隐性债务。鼓励各地以市州为单位，
统筹资产资源处置收益，探索建立债务风险防控基金；引导国有企业、金融机构以市场化方式积极参与，做大基金规模，必要时为平台公司即将到期但难以兑付的非标刚兑类债务提供短期债务平滑或信用保障，守住不发生系统性区域性风险的底线。(三)总结验收（完善）阶段(2022 年 12 月)及时总结清理清查处置闲置国有资产资源工作，妥善处理实施中的难点、遗留问题。各市州牵头汇总本地区工作开展情况，于 2022 年 12 月 10 日前报省财政厅。省级各工作专班汇总省本级及市州情况，深入分析梳理，进一步健全完善有关管理体制机制，促进国有资产资源管理工作水平提升。五、保障措施(一)加强组织领导。建立省委、省人民政府统一领导、省级主管部门分类指导，省、市、县政府分级负责的工作机制。省级层面建立清查处置闲置国有资产资源工作协调机制，由省财政厅牵头统筹协调，省直有关部门分块具体负责推进。省直有关部门要落实主体责任，按照主要领导亲自抓，分管领导具体抓、工作专班深入抓的组织架构，精心制定相应国有资产资源专项清查处置具体实施方案，建立工作任务台账。各市州、县市区比照建立相应工作协调机制，全面开展清查处置，整合力量、统筹兼顾做好相关工作。(二)落实工作责任。根据全省部署要求，各级人民政府要高度重视存量资产资源的盘活利用，结合本地区实际，进一步
明确工作责任分工，高位推动、协调推进清查处置工作。按照“任务到项、项目到物、责任到人”要求，省财政厅定期调度通报。省直相关单位推动省本级资产资源盘活工作的同时，切实加强对市州和县市区的指导。(三)加强督查考核。建立清查处置闲置国有资产资源考核激励机制，各级将清查处置情况设置为绩效评估重要指标，并纳入防范化解政府债务风险工作考核以及真抓实干督查激励措施。省人民政府适时组织对清查处置的数量与质量、效益与效果进行专题评估和指导督办，对工作推进不力、履行职责不到位的，依法依规严肃追责问责。(四)开辟绿色通道。按照属地管理原则，尊重历史、实事求是，市州、县市区政府开辟资产权证容缺受理绿色通道。在把握“三个不冲突”（与国土空间规划不冲突、与生态红线和耕地保护红线不冲突、与重大基础设施项目不冲突入、 “两个安全”（消防安全、质量安全)的情况下，区分具体情形，分类施策，加速办理不动产登记手续。涉及土地调规、变性、验收等问题，由所在地政府统一调度，一次性交办，相关职能部门精简和优化办事流程，合法合规提升资产价值。(五)严格监督管理。严格遵守国有资产资源管理相关法律、法规和政策规定，切实履行法定审批程序规范盘活处置，处置收入按规定足额上缴国库。加强同级审计监督，重点关注存量国有资产资源盘活执行和处置收益收支管理。对不作为、乱作
为造成国有资产流失的，对已批准处置但执意拖延不落实、不执行的，对隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用资产资源处置收益的，以及其他违法违纪行为的问题线索移交纪检监察等有关部门依法依纪处理。
篇三：化债专班工作机制
范化解政府性债务风险工作调研报告一、基本情况 （一）强化组织保障，健全机制体制。
（二）推进平台公司转型，有效剥离政府性债务。
（三）坚持量力而行，从严控制政府投资项目。
（四）强化统筹调度，精准落实还本付息措施。
二、存在的主要问题和困难 （一）各类政府性债务规模偏大，债务风险不容忽视 （二）债务结构不尽合理，融资成本较高 （三）融资需求较大，资金需求与供给的矛盾凸现 （四）债务管理较为混乱。
三、几点建议
根据县人大常委会 2019 年工作要点和议题计划安排，为认真审议好县人民政府防范化解政府性债务风险工作，县人大常委会组成调研组，于 5 月 6 日至 5 月 10 日对该项工作进行了调研。调研组深入四大平台公司、财政局、×镇、×镇听取汇报、召开座谈会、查阅资料，现将调研情况报告如下。
一、基本情况
近年来，我县通过政府举债，用于弥补地方财力不足，在支持重
点基础设施建设、保障和改善民生、决战决胜脱贫攻坚等方面发挥了积极的作用。县人民政府全面落实管控债务规模、规范债务管理、防范化解风险的主体责任，按照“心中有数、化解有策、兜底有方、应对有效”的总要求，坚持科学发展、疏堵结合、分类施策、稳妥处置、依法治理、协同联动、监督问责的原则，牢牢守住不突破发生县域政府性债务风险的底线，坚决打好防范化解重大风险攻坚战，促进经济社会持续健康发展。
（一）强化组织保障，健全机制体制。一是加强领导。2016 年10 月，成立了县财经工作领导小组，组建了县财经办；2017 年 5 月，建立了县债务清理工作组织机构，强化对债务等财经工作的统筹管理；2018 年 10 月成立了县政府债务风险管控工作整改专班，全力抓好县政府债务风险管控各项工作。二是完善制度。2017 年 7 月， 县政府印发了《县人民政府办公室关于印发普定县政务性债务风险应急处置预案的通知》，从组织机构、部门职责、预警监测、风险预防、信息报送、分类处置等方面进行了细化和明确。三是强化统筹。多渠道筹集资金建立了 5000 万债务风险应急基金，增强政府性债务风险应急防范能力。
。
（二）推进平台公司转型，有效剥离政府性债务。2017 年 11 月，县委、县政府印发《关于印发〈县重组和完善国有公司工作实施方案〉的通知》，7 家平台公司兼并重组为 4 家公司。目前债务剥离工作已经基本结束，按照“积极稳妥、因地制宜、实事求是、分类处置、统筹兼顾”的原则，通过“债务剥离、资产划转、财政补贴”的方式，已将 2015
年以来企业、事业单位等举借的债务剥离至县属国有公司，落实公司偿债责任，有效防范债务风险。
（三）坚持量力而行，从严控制政府投资项目。立足实际，量入为出，科学决策，杜绝“形象工程”、“政绩工程”、“三边工程”，除脱贫攻坚等急需项目外，对于没有落实有效资金来源的在建和拟建项目，一律暂缓实施，从严控制政府投资行为，有效减轻债务压力。
（四）强化统筹调度，精准落实还本付息措施。在摸清全县债务的基础上，对债务项目逐笔逐项逐月逐季分年度的清理落实，牢牢掌握到期债务情况，做到心中有数。在详实、准确掌握债务基础数据和性质的基础上，区别债权人还本付息的刚性兑付和约定还款的弹性支付，提前拿出妥善应对的有效措施。针对不同的债权人和债务项目，采取适当展期、债务重组、债转股、无还本续贷、融资覆盖、PPP 模式等方式化解债务风险。
二、存在的主要问题和困难
在调研中发现，我县政府性债务及债务管理中存在以下几方面的问题和困难，应引起足够重视：
（一）
各类政府性债务规模偏大，债务风险不容忽视
债务余额总体偏大。截止 2018 年底，我县政府债务余额 40.52亿元，已全部置换为政府债券。截止 2019 年 3 月，我县 2015 年后新增债务余额 172.79 亿元，其中本金 150.32 亿元，利息 22.47 亿元，共涉及 621 笔债务，69 家单位及国有企业。与国内同类型兄弟县市相比，与我县年度地区生产总值、年度地方可支配财力相比，总
体债务余额偏大，债务率高达 317.4%，远远超过国际警戒线，国库库款已降至历史最低水平，支付各类项目资金、保工资、保运转已出现困难。除×公司外，其他平台公司都已出现逾期债务。同时，融资举债将在今后的一段时期持续存在，使得我县债务总体规模仍将扩大。隐性债务、关注类债务中相当部分需要政府承担直接偿还责任，而根据国务院发行地方债券置换存量债务的规定，地方债券只能用于置换政府债务，因此，我县有大量规模的政府直接承担偿还责任的隐性债务、关注类债务，不能置换债券，解决难度较大。
（二）债务结构不尽合理，融资成本较高
从我县政府性债务的融资渠道来看，结构比较单一，主要以银行贷款、信托、理财等金融机构借款为主，约占总额的 80%以上，以发行债券融资的比例很少，股权投资、政府与社会资本合作等新兴融资渠道则更少。这种债务结构，首先造成债务利率高，我县政府性债务的利率普遍在 10%以上，最高的达 20%，与政府债券不到 4%的利率相比，实际融资成本显然过高。其次，还债期限短。目前我县的政府性债务期限很多是两到三年期，大部分不到五年，这种“短贷长用”使得集中偿还到期债务的资金压力加大，“借新还旧”的情况普遍存在，积聚了短期系统性风险。
（三）融资需求较大，资金需求与供给的矛盾凸现
当前及今后一段时期，我县在建项目后续融资压力较大，加上重大建设项目和政府投资项目的资金需求不断增大，但另一方面，从资金供给来看，有三个不利因素：一是在当前的宏观经济背景下，经济
下行压力不减，受国家“减税降费”政策的影响，一般公共预算收入明显放缓，保障民生等刚性支出只增不减，加上土地出让等政府性基金收入持续减少，政府可用财力难以持续高速增长；二是四大平台公司虽然拥有不小的资产，但是绝大部分手续不全，有形资产不是有效资产，短期内变现能力较弱；三是由于中央对地方政府新增债务实行限额管理，因此我县的债务控制规模较难把握，举债空间具有不确定性，融资难度进一步加大。因此，建设项目融资需求与供给之间的矛盾，将在今后一段时期持续存在。
（四）债务管理较为混乱。
各债务单位相关印证资料不完善，有的没有批准举债的文件，有的没有立项批复，有的建设项目未进行招标，也没有建设合同，有的项目已经竣工，但未办理竣工验收手续，有的项目已经停建但没有工程量认定凭证，造成债权债务无法准确认定。
三、几点建议
加强政府性债务管理，是保持地方财政收支平衡的重要方面，关系政府信用、经济安全和社会稳定。为进一步做好政府性债务管理工作，切实防范债务风险，提出以下几点建议：
（一）统一思想认识，加强组织领导
县政府必须从事关全局和长远发展的高度，从提高政府行政能力和水平的高度，充分认识加强政府性债务管理的重要性和紧迫性，把政府性债务管理工作摆在更加突出的位置。按照牢固树立科学发展观和正确政绩观的要求，正确处理发展速度与财力可能、债务规模与偿
债能力之间的关系，进一步强化政府信用观念，坚持依法筹措建设资金，完善监督约束机制，将政府债务管理纳入规范化、制度化的轨道。
（二）规范举债程序,控制债务规模
本着疏堵结合的原则，建立规范的地方政府举债融资机制。一是规范举债程序。严格遵守国务院规定，明确我县需经国务院批准方可采取发行政府债券方式适度举借债务，县政府确需举借债务的由省政府代为举借，除此之外不得以任何方式举借债务，更不得违法违规为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。政府债务资金只能用于公益性资本支出或适度归还存量债务，不得用于经常性支出。二是控制债务规模。严格实行债务规模限额管理，政府举债不得突破批准的限额。严格控制政府性负债建设行为，坚持量入为出，不列预算赤字，确保财政收支平衡。严格按照国务院新颁布的《政府投资条例》，对政府性负债建设项目的必要性和可行性，由同级发展改革、财政部门等对建设规模、筹资渠道、成本收益和偿债资金来源等作评审论证，重大项目应通过社会听证、公示等形式，充分征求各方面意见，坚决杜绝盲目、违规举债，保证举借债务都有偿还计划和稳定的偿还资金来源。三是科学编制政府债务收支计划。根据建设需要和承受能力，在编制年度财政收支预算的同时，编制统一的地方政府债务收支计划，明确政府负债建设项目、投资规模和偿还本息等计划。
（三）健全管理制度，加强债务监管
一是加强政府债务归口管理。对政府及其部门、所属单位举债，在政府统筹安排下，由政府财政部门实行统一归口管理，努力扭转多
头举债、权责不清、调控不力的局面。财政部门负责政府性负债建设项目资金审核，承担本地政府性债务监督管理的具体职责。未经财政部门审核同意的，各投资审批主管部门不得批准政府性负债建设项目。二是建立健全各项债务管理制度。制订政府债务管理办法，研究或有债务管理办法，制定出台操作性、针对性强的债务统计、债务公开、考核问责等配套管理制度，形成规范完整的政府性债务管理制度体系。三是把地方政府债务纳入全口径预算管理。根据国务院要求，要将一般债务收支、专项债务收支分别纳入一般公共预算管理、政府性基金预算管理，政府或有债务（隐性债务、关注类债务）纳入预算监管范围，确需政府依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理。提高预算平衡能力，建立跨年度预算平衡机制，确保财政健康稳定运行。四是加强负债建设项目监管。强化政府性投融资机构财务监督，切实规范内部运作机制。财政部门要及时、准确地掌握政府性负债建设项目贷款及配套资金等的使用情况，会同有关部门加强稽核检查，实行全过程监管，严防项目举债突破计划规模。对项目的社会经济效益、功能作用以及债务偿还能力等进行全面的绩效评价。五是完善债务风险预警和应急处置机制。完善债务风险预警机制，根据一般债务、专项债务、或有债务等情况，测算评估债务风险状况，建立债务风险监测指标体系，对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估。细化应急处置预案，当出现偿债困难等债务风险时，通过控制项目规模、处置存量资产、清收往来款项等方式，多渠道筹集资金偿还债务，确实难以自行偿还债务时，要及时启动债务风险应急处置预
案，积极化解债务风险。
（四）化解存量债务，保障后续融资
一是落实偿债责任，明确偿债资金来源。按照“谁举债、谁偿还、谁承担责任”的原则，区别落实偿还责任，督促各偿债主体制定债务化解计划和措施，努力化解存量债务。超收收入资金、清理整合的专项资金、能够统筹安排的结余结转资金、扣除按政策规定的各项计提后的土地出让收入等原则上要优先安排用于偿还到期政府性债务。加强存量资金管理，细化沉淀资金量化考核指标，加大清理整合力度，多渠道筹集偿债资金。二是降低融资成本，减轻还债压力。根据国家部署，对甄别后纳入预算管理的政府存量债务，将通过发行地方政府置换债券置换。我县应针对地方抢险救灾、水利基本建设、公益性项目等实际资金需求，积极向上级争取更多的置换债券指标，以降低利息负担，拉长还债期限，从而降低融资成本，减轻还债压力。对全县大量统计为隐性债务、关注类债务，而实际由政府承担直接偿还责任的债务问题，要引起高度重视，并作专题研究，提出切实可行的化解债务方案。三是探索新形势下投资主体多元化的投融资机制，推广运用政府和社会资本合作（PPP）模式，吸引社会资本参与公共服务、基础设施建设等投资和运营。加快政府向社会购买服务改革进程，及时出台实施意见，公布购买服务目录。四是对全县国有资产进行全面清理清查，甄别资产属性，要加快产权手续的办理力度，明确资产主体，将有形资产转化为有效资产，变现用于偿债。调研中我们发现，一些资产权属不清，很多资产手续不齐，属躺在账上的资产，变现难度大。
五是严肃督查督办，各涉及部门、单位要随时向县债务风险管理工作专班报告工作情况，凡属专班办公室安排的工作任务，在规定时间节点完成不了的，应督查督办，并计入年终目标考核，造成重大影响的，将依纪依规进行问责。
第二部分：
“ “ 不忘初心牢记使命” ” 主题教育红色故事 0 20 例
1.周恩来总理几套服装一穿就是几十年，缝了又缝、补了又补，有时还穿着织补过的衣服接见外宾。身边工作人员提醒他礼服早该换了，他笑着说：“穿补丁衣服照样可以接见外宾，织补的那块有点痕迹不要紧，别人看着也没关系，丢掉艰苦奋斗的传统才难看呢。”如今，物质生活条件大为改善，衣服可以不用缝缝补补了，但勤俭朴素的优良传统和作风不能丢。
2.1961 年隆冬时节，63 岁的彭德怀回到湖南老家开展农村调查，历时 50 多天，先后接触了 2000 多名群众和干部，调查了 7 个公社和 10 多个大队的情况。5 份调研报告形成后，彭德怀的侄儿劝他不要向上级反映。“我吃了人民的饭，就要为人民做事，替人民说话。”面对侄儿的再三劝阻，他毅然决然，“有话我还要说！”
3.陈云同志曾说：“领导机关制定政策，要用 90%以上的时间做调查研究工作，最后讨论做决定用不到 10%的时间就够了。”1961 年，陈云在上海青浦县小蒸人民公社蹲点 15 天，写了 3 个调查报告，得
出了母猪也应该下放给农民私养、种双季稻不如种单季稻、种小麦不如种蚕豆的结论。这样细致深入的调查，没有“一竿子插到底”“出水才见两腿泥”的精神是做不到的。
4.1927 年 1 月，毛泽东回到了家乡，身着蓝布长衫，脚穿草鞋，手拿雨伞，考察了湘潭、湘乡等 5 个县，历时 32 天，行程 700 公里，撰写了两万多字的《湖南农民运动考察报告》。报告一发表，便引起了轰动。瞿秋白钦佩地称赞：“毛...
篇四：化债专班工作机制
号F830
密 级
U D C
336
编 号
硕 硕 士 专 业 学 位 论 文 民营企业市场化债转股的实施效应研究 —— 以南钢股份为例
研 究 生 姓 名
：
：
翟 志 恒
校内导师姓名、职称
：
：
颜 嘉 川 副 教 授
校 校 外 导 师 姓 名 ：
：
无
专 业 学 位 类 别
：
：
金融硕士专业 学位
专 业 名 称
：
：
金 融
研 究 方 向
：
：
公 司 金 融
入 学 时 间
：
：
二 二 〇 一 八 八 年 年 九 九 月
二〇二零年五月二十九日
Research on the implementation effect of market-oriented debt to equity swap in private enterprises ——A Case Study Based on Nangang Steel
2020.5.29
中南财经政法大学 学位论文独创性声明和使用授权声明
学位论文独创性声明 本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写的作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中标明。
本声明的法律后果由本人承担。
论文作者（签名）：
2020 年 5 月 29 日
学位论文使用授权书 本论文作者完全了解学校关于保存、使用学位论文的管理办法及规定，即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权中南财经政法大学将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库，也可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存或汇编本学位论文。
注：保密学位论文，在解密后适用于本授权书。
论文作者（签名）：
2020 年 5 月 29 日
摘
要
上世纪的 90 年代初，为了应对国有银行的不良资产和企业的财务负担问题，我国已经将债转股付诸实践，有效的缓解了危机但遗留了企业内部债务问题。近年来由于经济发展形势良好，企业的资产规模持续增长，随之而来的是各企业财务杠杆的不断提高进而带来财务风险，2016 年，面对企业杠杆率再次超出正常范围的情况，作为降低企业杠杆率、减少金融风险的手段，债转股的概念又一次被提出。在完善经济体制的新形势下，本次债转股以市场化的方式参与降低企业杠杆的过程，强调面临债务危机的企业与金融机构自愿参与，自负盈亏，并大力引导更多民营企业加入其中。在推进工业化的进程中，钢铁行业所起到的作用不言而喻。但从资本层面来看，资产负债率过高是钢铁行业典型的特征，结合国家政策导向，许多大型钢铁企业希望通过市场化债转股的方法降低企业资产负债率，获得更加长远和健康的发展。因此本文选取了第一家实施债转股的民营钢铁企业——南钢股份为案例研究对象，通过分析南钢股份债转股的操作过程和方案设计，并综合评估其实施效果，以研究债转股的有效性，得出结论并提出企业实施债转股的一些建议，希望本文的研究能为陷入财务困境的企业进行市场化债转股提供参考。
本文共分为六个部分，导论部分阐述了本文题目选定的的背景和意义，在整理国内外文献的基础上提出本文的创新点和不足之处。在理论分析部分中，首先介绍了债转股的内涵、然后探讨了其对公司绩效的影响。第二章介绍了市场化债转股的现状，并对比分析了两次债转股的情况。第三章首先交代了民营企业市场化债转股的基本情况以及案例选取的原因，其次概述了南钢股份的基本情况，对其进行了困境分析和SWOT 分析，并详细说明了债转股的具体操作过程。第四章是案例分析部分，首先研究了南钢股份债转股的短期市场反应，接着从公司的各项财务指标表现及 EVA 模型来探究债转股的长期效果，最后为结论及建议部分。
本文最终得出以下结论：第一，合理的设计和运用是实现债转股落地的关键。第二，南钢股份实施的债转股方案效果显著，短期市场反应良好，市场投资者呈积极态度，经济增加值、财务绩效均得到不同程度的提升。同时针对结论提出一些建议：第一，实施债转股后应优化内部治理结构，重视后续经营管理；第二，坚持“市场化原则”，扩大参与范围；第三，完善准入机制和退出机制；第四，确保明确的法律支持，完善监管体系建设。
关键词：市场化债转股；民营企业；实施效应
Abstract In the early 1990s, in order to deal with the problem of non-performing assets of state-owned banks and financial burden of enterprises, China has put debt to equity swap into practice, effectively alleviating the crisis but leaving behind the internal debt problem of enterprises. In recent years, due to the good economic development situation and the continuous growth of the enterprise"s asset scale, the following is the continuous improvement of the financial leverage of each enterprise, which leads to financial risks. In 2016, in the face of the situation that the enterprise"s leverage ratio once again exceeds the normal range, as a means to reduce the enterprise"s leverage ratio and financial risks, the concept of debt to equity has been put forward again. In the new situation of improving the economic system, this debt to equity swap is a market-oriented way to participate in the process of reducing the leverage of enterprises, emphasizing the voluntary participation of enterprises and financial institutions facing debt crisis, self financing their profits and losses, and vigorously guiding more private enterprises to join in. In the process of industrialization, the role of steel industry is self-evident. However, from the perspective of capital, high asset liability ratio is a typical feature of the steel industry. Combined with the guidance of national policies, many large-scale steel enterprises hope to reduce the asset liability ratio through market-oriented debt to equity swap, so as to achieve more long-term and healthy development. Therefore, this paper selects Nangang Co., Ltd., the first private iron and steel enterprise to carry out debt to equity swap, as the case study object. By analyzing the operation process and scheme design of debt to equity swap of Nangang Co., Ltd., and comprehensively evaluating its implementation effect, it studies the effectiveness of debt to equity swap, draws conclusions and puts forward some suggestions for the implementation of debt to equity swap of enterprises. It is hoped that the research of this paper can help the enterprises in financial difficulties The enterprise carries on the marketization debt to stock to provide the reference. The author arranged six parts for this paper, first part introduces the background and significance of the topic selection, and puts forward the innovation and shortcomings of this paper on the basis of sorting out domestic and foreign literature. In the part of theoretical analysis, firstly, it introduces the connotation of debt to equity, and then discusses its impact on corporate performance. The second chapter introduces the current situation of market-oriented debt to equity swap, and analyzes the situation of two times of
debt to equity swap. The third chapter first explains the basic situation of market-oriented debt to equity swap and the reasons of case selection, then summarizes the basic situation of Nangang steel, analyzes its predicament and SWOT, and explains the specific operation process of debt to equity. The fourth chapter is the case analysis part. Firstly, it studies the short-term market reaction of debt to equity swap in Nanjing Iron and Steel Co., Ltd. then it explores the long-term effect of debt to equity swap from the performance of various financial indicators and EVA model of the company. Finally, it is the conclusion and suggestions. Finally, this paper draws the following conclusions: first, reasonable design and application is the key to the implementation of debt to equity swap. Secondly, the debt to equity program implemented by Nanjing Iron and Steel Co., Ltd. has achieved remarkable results, with good short-term market response, positive attitude of market investors, and improved economic added value and financial performance to varying degrees. At the same time, some suggestions are put forward for the conclusion: first, we should optimize the internal governance structure and attach importance to the follow-up management after the implementation of debt to equity swap; second, we should adhere to the "market-oriented principle" and expand the scope of participation; third, we should improve the access mechanism and exit mechanism; fourth, we should ensure clear legal support and improve the construction of the regulatory system. Key words: Debt-for-equity swap; Private enterprise; Implementation effect
目录
导
论 ................................................ 1
一、研究背景与意义 ...................................... 1
二、文献综述 ............................................ 2
三、研究内容与方法 ...................................... 5
四、创新点与不足 ........................................ 7
第一章
债转股概念界定与理论基础 ...................... 7 第一节
债转股的相关概念 .................................... 7
一、债转股的含义 ........................................ 7
二、债转股的主要模式 .................................... 7
第二节
债转股的理论基础 .................................... 9 一、权衡理论 ............................................ 9
二、委托代理理论 ....................................... 10
三、信号传递理论 ....................................... 10
第三节
债转股效果评价方法及作用机理 ....................... 10 一、债转股效果的作用机理 ............................... 10
二、债转股效果的评价方法 ............................... 11
第二章
我国债转股的市场发展情况 ..................... 12
第一节
两轮债转股的发展情况 ............................... 12 一、政策性债转股发展情况 ............................... 12
二、市场化债转股发展情况 ............................... 13
第二节
两轮债转股的比较分析 ............................... 15 一、两轮债转股的对比 ................................... 15
二、市场化债转股的优势 ................................. 16
第三章
南钢股份市场化债转股案例介绍 ................. 17
第一节
南钢股份案例选取背景 ............................... 17 一、民营企业市场化债转股概况 ........................... 17
二、案例选取 ........................................... 17
第二节
南钢股份公司介绍 ................................... 18 一、南钢股份的基本情况 ................................. 18
二、南钢股份的困境分析 ................................. 20
第三节
南钢股份市场化债转股的具体操作 ..................... 23 一、债务主体转让 ....................................... 24
二、联合增资入股子公司 ................................. 24
三、实施股权退出 ....................................... 25
第四章
南钢股份债转股案例分析 ....................... 26
第一节
南钢股份债转股方案分析 ............................. 26 一、南钢股份实施债转股的动因分析 ....................... 26 二、债转股方案设计的合理性分析 ......................... 26
第二节
南钢股份债转股的市场反应分析 ....................... 27 一、确定研究事件和研究窗口 ............................. 27
二、模型构建 ........................................... 28
三、结果分析 ........................................... 29
第三节
南钢股份债转股的效...
篇五：化债专班工作机制
产 曩 纛化 解 村 级 债 务 ， 是 巩 固 农 村 税 费 改 革 成 果 、 稳 定 基 层 政
权 、 保 证 村 级 组 织 正 常 运 转 的 关 键 。
湖 北 省 枝 江 市 委 、 市 政 府
高 度 重 视 化 解 村 级 债 务 工 作 ， 切 实 把 化 解 村 级 债 务 作 为 当 前
农 村 工 作 的 一 项 突 出 任 务 和 为 民 办 实 事 的 重 要内 容 来 抓， 坚
持 清 理 与 化 债 并 举 ， 突 出 “三 清 二 核 ”重 点， 突 破 化 解 债 务 难
点， 化 解 村 级 债 务 取 得 明 显 成 效 。
zo o 3年 ， 全 市 已 化 债 43 65． 2 4 万 元， 占 应 化 债 总 额 的1 5 ． 叭 ％ 。
一是 全 面 调 查 摸 底 ， 扎 实 搞 好以 清 理 村 级 债 权 、 债 务 、 集
体 资 产 的 “三 清 查 ”基 础 工 作 。
针 对 债 务 时 间 跨 度 大 ， 形 成 原
因 复 杂 ， 在 清 理 过 程 中 坚 持 做 到 “三 到 场 、 三 清 理 、 四 把 关、 二
公 示 、 一 到 户 ”， 即 市 直 驻 村 干 部、 村 干 部、 村 民 代 表 三 方 同 时
到 场 ； 清 理 村 级 债 权 、 债 务 、 集 体 资 产 等 三 项 内 容 ； 把 好 轧 账 、
审 账、 核 账、 建 账四 道 关口 ； 清 查 之 前 公 示 一 次， 清 查 之 后 再
公 示 一 次； 公 开 发 放 到 户 。
重 点 清 理 与 现 任 和 原 任 村 干 部 有
关 的 账目 ， 清 理 与 村 干 部 家 属 有 关 的 账目 ， 清 理 群 众 反 映 强
烈 的 财 务 问 题 。
清 查 结 果 分 门 别 类 登 记 造 册 后， 召 开 村 民 小
组 户 主 会， 向 群 众 公 开 。
安 福 寺 镇 横 溪 河 村 老 党 员 邓 红 才 在
财 务 清 查 结 束 后 感 慨 地 说 ：
“这 次 清 查 ， 真 正 帮 助 我 们 清 出 了
家 底 ， 俺 们 老 百 姓 认 这 个 账 ， 就 算 砸 锅 卖 铁 也 要 还 这 债 。
” 二 是 把 握 三 个 程 序 ， 搞 好 “二 核 定 ”。
针 对 “外 出 打 工 难 签 字 、 困 难 农 户 怕 签
字 、 钉 子 户 不 签 字， 三 角 债 务 鉴 定 难、 累 计 尾 欠 界 定 难、 干 部 变 动 认 定 难 ”的 情
况， 通 过 三 个 程 序 推 动 了 债 权 认 定 和 债 务 认 定 基 础 工 作 。
首 先 是 告 知 认 定 。
以
村 为 单 位， 张 榜 公 布 村 级 债 权 债 务 明 细 ； 由 村 委 会 向 债 权 债 务 人 下 发 核 实 通 知
单， 通 知 债 权 债 务 人 在 规 定 的 时 间 内 到 村 委 会 核 实 并 办 理 相 关 认 定 手 续 。
其 次
是 账目 认 定 。
以 负 担 卡 和 往 来 账 目 为 依 据， 对 农 户 有 争 议 的 债 权 债 务 ， 先 由 村
两 委 班 子 和 化 债 工 作 组 审 定 核 实 后， 再 召 开 村 民 代 表 大 会 予 以 认 定 。
其 三 是 组
织 认 定 。
对 没 有 争 议的 税 费 尾 欠 而 拒 不 办 理 认 定 手 续， 且 又 不 配 合 核 对 账目 的
农 户 ， 通 过 召 开 村 民 代 表 会 议 ， 由 村 民 代 表 、 村 干 部 、 原 任 组 长 一 起 代 为 办 理 手
续 。
目 前， 该 村 债 权 债 务 认 定 签 字 率 已 达90
以 上 。
对 长 期 外 出 务 工 经 商 、 举 家
外 迁 的 农 户， 其 债 权 债 务 由 村 委 会 去 电 去 函 告 知 ， 督 促 其 在 规 定 时 问 内 核 定，也 可 由 其 委 托 代 为 办 理 核 定 手 续 ， 逾 期 不 办 理 的 经 村 民 代 表 与 化 债 工 作 组 核
定 后， 由 村 民 代 表 、 村 干 部 、 原 任 组 长 一 起 代 为 办 理 认 定 手 续 。
债 权 债 务 认 定
后 ， 统 一 填 写 《 枝 江 市 村 级 债 权 债 务 核 定 书 》 ， 建 立 村 级 债 权 债 务 台 账， 实 行 微
机 管 理 ， 全 面 锁 定 村 级 债 权 债 务 。
向 兆 清 (1 0 4) 2 0 0 5 ~ g J 6 期 ／ 农 村 财 务 会 计 囤
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