篇一：行政事业单位财务内控管理及措施
关于加强行政事业单位财务内控管理的措施思考
随着我国经济的快速发展，行政事业单位作为我国国家机关重要组成部分，承担着重要职责，如教育、医疗、文化、交通等，其责任和财务风险显得尤为重要。因此，加强行政事业单位财务内控管理十分必要。本文将就加强行政事业单位财务内控管理的措施进行探讨。
第一，建立完善的内部控制制度。行政事业单位是以公共利益为宗旨的组织，其财务制度有着明显的公共性和特殊性。为确保单位财务管理的科学化、规范化和监管的有效性，建立完善的内部控制制度是必要的。这项工作的关键是做好风险识别，设定合理的内控指标和合理的流程设计。同时，财务人员和其他相关人员也要严格执行内控制度，确保内部控制制度的有效性。
第二，完善财务管理组织架构。财务管理组织架构是行政事业单位的基础。对于行政事业单位，财务管理部门应当定期进行审核和监督，为单位财务工作提供保障。同时，也应建立全面的监督机制，对财务管理工作进行逐层审核和科学上报。此外，定期对财务管理人员进行培训和考核，确保财务管理人员保持良好的职业道德、扎实的基础知识和熟练的业务技能，保证财务管理人员的素质和水平。
第三，加强信息化建设。随着信息时代的到来，强化信息化建设是行政事业单位财务管理的重要手段。针对行政事业单位不同的业务需求，建立符合需求的信息系统，实现财务工作的规范化和信息的高效流转，加强对财务数据的实时监控和把控，从而提高财务工作的监管水平和工作效率。
第四，强化风险管理。行政事业单位面对的风险种类繁多，随时存在着财务风险。因此，强化风险管理是加强行政事业单位财务内控管理的重要措施。应该通过对单位内部控制制度、流程、人员等方面进行评估，综合风险进行评估，识别风险点，制定合理的风险应对措施，实现“预防为主、防控并举”的目的。
第五，实施有效的监控手段。监控作为强化财务内控管理不可缺少的一环，财务监控的有效性是最重要的。目前，监控手段多种多样，我们应根据行政事业单位实际情况制定适合的监控方案。常见监控手段包括日常检查、抽样检查、随机检查、定期检查、专项审查等。
总之，加强行政事业单位财务内控管理是保障单位财务健康运转的重要保障。各级财务管理部门应审时度势，积极采取有效措施，加以落实，为政府财务管理提供更加扎实的战略保障。
篇二：行政事业单位财务内控管理及措施
行政事业单位财务内部控制制度
行政事业单位财务内部控制制度
第一章是什么？
第一条是加强财务管理，规范财务行为，达到有效利用资金，提高资金使用效率的目的，切实保障部门各项工作的正常运行，根据《预算法》、《会计法》、《国库集中支付管理方法》和中央和省市、自治区财务管理方法和见解规定，根据部门工作的实际情况，特别制定本规定。
第二条财务管理指导思想:以预算为核心，硬化预算执行，严格贯彻收支两条线的力量，尽力结合，在财力允许范围内合理分配使用，努力提高资金使用效率。财务管理工作按照主体明确、分级负责的预算管理、严格收支的节约、保障要点的原则实施。
第三条理财工作的基本原则:遵循国家法律、法规和财务规章制度的原则，遵循预算后支出的原则，遵循事前报告、事中控制、事后监督的原则，遵循政府采购的原则，坚持财务审查的原则，严格节约，制止奢侈浪费
第四条财务工作的主要责任是制定收支预算组织政府采购的国库集中征收非税收收入的建立健全的内部财务管理制度，加强国有资产的会计管理，指导所属二级机构的财务会计。
第二章，预算管理。
第五条，各单位规划财务部门预算编制应遵循编制合法，内容完整，保障重点，公开透明的原则。
第六条各二级单位、单位各单位应根据工作任务和工作计划及时向财务部门提供资料编报下一年度开支、进货计划和预算。大型会议、培训等特殊经费预算需要报告具体项目。固定资产购置、房屋维修、车辆维修费、网络建设维修、邮政和报纸预订等预算草案，财务部门根据经费需求和可能性，在初审总结平衡后提交部门领导审定。
第七条年度预算批准后，各部门必须严格执行。财务部门应确实履行预算的编制、提交、信息公开，实现数据真实准确、内容完整、会计证书一致、会计表一致、表一致。
第三章，进入管理。
第八条，本规定的收入是指行政机关的各项收入。行政部门收入包括非税收入[行政事业性收费收入、罚款收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入]、财政预算资金收入。非税收其他收入包括利息收入、固定资产变价收入、房租收入、非。
本级财政资金、各级政府和部门给予的各种经费补助和报酬等各种资金。
第九条行政部门所有收入均纳入预算管理范围，严格执行收支两条线管理。公司各收入应及时全额缴纳财政专家。公司各收入均应纳入公司预算统一管理，公司在业务活动中与其他公司或个人发生的所有款项，应立即发行财务票据，获得的各种收入应立即、全额缴纳批准开设的账户，严禁挪用、监禁和座位。
第四章，管理。
第十条所有支出都应纳入预算管理。本规定的支出是指行政机关
的各项支出。行政机关支出全部纳入预算管理，严格围绕预算安排。所有财务支出必须严格执行国家财务规章制度规定的支出范围和支出标准。
各种支出的清算，必须正确、完整地填写清算文件列出的内容，完全履行审查手续。财务认可支付证明书和支票由出纳统一管理。印刷签名实行会计和出纳分配管理制度，即出纳保管财务专用印鉴，会计保管机构法定代表人印鉴。会计在严格审核票据填写内容、金额和相关手续后，可以盖章。会计、出纳必须实行原始证书传递登记签字制度。
第十一条严格执行国家工资和津贴补贴政策。严禁自行扩大发行范围，擅自设立发行项目，自行提高发行标准。人员经费支出由人事按有关文件规定批准标准，经有关部门批准后，由分管人事和财务领导审查后交给公司财务部门执行。
第十二条支出范围和标准，行政部门支出，包括基本支出和项目支出。
(一)基本支出分为工资福利支出、个人和家庭补助支出、商品和服务支出三类。三种支出反映在部门预算功能科目行政运行中。其中:以下内容:
1.行政运行中的工资福利支出、个人和家庭补助支出实行定额管理、按零基础预算原则分类，严格按政策标准执行
2.行政运营中的商品和服务支出包括日常公共经费、特别公共经费、特别房地产管理费、办公室租金4种。实行定额标准管理，根据
财政部门制定的行政部门商品和服务支出分项定额标准制定预算，在使用中可根据本部门的实际工作需要调整使用。
(二)项目支出按照量入为出、统一兼顾、先急后慢的原则集中管理。项目支出集中体现在部门预算功能类科目一般行政管理事务等方面。
第十三条，务卡和现金管理。
(一)规范本公司财政许可支付业务，减少现金支付结算，提高支付透明度，加强财政监督，本公司在职人员因工作需要发生的单一金额在50，000元以内的日常公务支出(包括公务接待费、出差费、印刷费、会议费、培训费等)，在不能或不方便转账支付的情况下，需要用公务卡结算支付。
(二)公务卡支出结算发生后，持卡人应取得正式税务发票或法定发票、卡POS发票等财务清算证明书和相关银行消费证明书，立即向财务部门办理清算手续。
(三)严格控制现金支出、现金支付范围:在没有卡条件的地区发生的公务支出按规定支付给个人的支出，例如旅费中的饮食补助、交通补助等签证费、快递费、过桥费等现在只能用现金结算的日常零星支出在500元以下。现金清算是以现金汇入公务活动相关人员工资卡的清算形式完成的。年度现金流不得超过公共经费总额的10%。
的双曲馀弦值。的双曲馀弦值。的双曲馀弦值。
行政事业单位财务内部控制制度
第一章是什么？
第一条为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》
《中华人民共和国预算法》等法律法规和。
相关规定，制定本规范。
第二条规范适用于各级党的机关、人民代表大会机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称机关)经济活动的内部控制。第三条规范称为内部控制，指单位。
实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，防止和管理经济活动的风险。第四条公司内部控制的目标主要是合理保证公司经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息完整、有效防止欺诈和腐败，提高公共服务效率和效果。
第五条单位建立和实施内部控制，应遵循。
以下原则:
(一)全面原则。内部控制应贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现经济活动的全面控制。
(二)重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
(三)平衡性原则。内部控制应在单位内部部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
(四)适应性原则。内部控制必须符合国家。
关于规定和单位实际情况，随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高。，不断修改和完善。
第六条单位负责人对本单位内部控制的建立和有效实施负责。
第七条单位应根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上，根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度，督促有关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法。
第八条单位应建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次
外部环境、经济活动和管理要求等发生重大变化时，必须立即重新评估经济活动的风险。
第九条单位开展经济活动风险评估应设立风险评估工作组，单位领导担任组长。
经济活动风险评估结果应形成书面报告，及时提交单位领导班子，作为完善内控的依据。
第十条单位进行单位级风险评估时。
重点关注以下几点:
(一)内部控制工作的组织状况。包括是否确定内部控制功能部门
或领导部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。
的双曲馀弦值。的双曲馀弦值。
(二)内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离的权利是否对等，是否建立健全的议事决策机制、职场责任制、内部监督等机制。
(三)内部管理制度的完善。包括内部管道。
理制是否健全执行是否有效。
(四)内部控制重要岗位工作人员管理情况。
的双曲馀弦值。的双曲馀弦值。包括是否建立员工的训练、评价、轮流等机制，员工是否有相应的资格和能力。
(五)财务信息编辑情况。包括是否遵循国家。
家庭统一的会计制度会计经济业务事项。
处理；是否按照国家统一的会计制度制作财务会计报告。
(6)其他情况。
第十一条公司进行经济活动业务水平风险评估时，应重点关注以下几点
(一)预算管理情况。预算编制过程中单位内部各部门之间的交流协调是否充分，预算编制是否与资产配置相结合，是否与具体工作相对应，是否在批准额和支出范围内实行预算，进度是否合理，是否存在预算、超预算支出等问题
(二)收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按规定立
即向会计部门提供收入相关证明书，是否按规定保管印鉴和票据等发生支出事项时，是否按规定审查各种证明书的真实性、合法性，是否有使用虚假票据取得资金的情况。
(三)政府采购管理情况。包括是否遵循预定。
计算计划组织政府采购业务是否按规定组织政府采购活动，是否按规定保存政府采购业务相关文件。
(四)理财情况。包括是否实现资产的归还。
口头管理明确使用责任是否定期资产。
检查盘点，及时处理帐目不符的情况，是否按规定处置资产。
(五)建设项目管理情况。包括是否按概算投资，是否严格履行审查审查程序，是否建立有效的招标控制机制，是否有截留、占领。
挪用建设项目资金是否遵循。
规定保存建设项目相关文件，及时办理交接手续。
(六)合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确合同经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
(7)其他情况。
第十二条单位内部控制的控制方法一般包括。
(一)不相容的职场相互分离。合理设置内部控制的重要岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
(二)内部许可审查控制。明确各单位的工作。
工作和事项的权限范围、审查程序和相关责任。
建立重大事项集体决策和签证制度。相关人员应在授权范围内行使职权，处理业务。
(三)归口管理。根据本部门的实际情况，根据权责对等原则，设立联合工作组，确定领导部门和领导人等方式，统一管理相关经济活动。
(4)预算控制。加强对经济活动的预算约束。
预算管理贯穿于职场经济活动的全过程。
(五)财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期检查机制，保管资产记录、实物。
、定期盘点、会计核对等措施，确保资产安全完整。
(六)会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，加强会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计文件管理，明确会计证书、会计账簿和财务会计报告处理程序。
(7)文件控制。要求单位依据国家有关规定。
公司的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确定义与各经济活动相关的表格和票据。
要求有关人员按规定填写。
审核、归档、保管单据。
（八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
第三章单位层面内部控制
第十三条单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
第十四条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
重大经济事项的内部决策，应当由单位领导
班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。
行政事业单位财务内部控制制度
行政事业在我国新政策下，其发展已经进入了新的阶段。行政事业不同于其他私企或国企，是具有公益性质的一种单位，但其内部制度依然存在。但财务内控机制仍然缺乏统一的标准与准则。行政事业单位的人力、财力、物力在我国占据的不可忽视的比重。若缺乏科学合理的规章制度将对行政事业单位产生一些不利的影响。其效果不仅直接影响国民经济的发展，而且对人民群众来说，行政单位为人民服务的效果好坏代表了政府的形象与荣誉。因此，必须加强完善事业单位制度的建设，尤其是财务内控机制。这对国家的发展息息相关。
一、行政事业单位内部控制的意义
随着经济的不断发展，某些行政机构在财务部门缺乏透明的财务信息，在内部控制方面存在不完善的现象，经常发生一些违反规章制度的贪污腐败的事件，因此构建健全、科学、合理的系统性的财务内控机制及其重要。完善财务内部机制刻不容缓，内部控制制度作为经济体制中重要的行政单位，要根据实际情况，制定合理的内部控制制度，有效保障安全的金融体系。内部控制体系由不同层次的单元组成，采取相应的控制措施、策略，对内部控制体系进行标准化、合理化、制度化，从而构成完整、严格的管理控制体制。为了适应目前社会的多元化、现代化，改变经营模式，实现多元化分工。内部控制由内部会计和内部管理两部分，内部会计控制主要是在管理财务会计制度时，依据会计报表以及其它会计相关内容进行管理；而内部管理控制则是在会计之外的形式对管理体系采取一定的管理。
二、行政事业单位财务内控机制存在的问题
（一）缺乏财务内控意识
目前，事业行政单位在管理过程中，大部分工作人员往往太看重自己的政绩，而对行政事业单位的财务内控机制的重要性往往忽视。行政事业单位内部控制往往由管理机构、审计机构、组织机构等组成，而目前其工作人员通常认为内部控制只是财务部门的责任，与其他部门无关。事业单位的领导也通常顾及自己的利益而忽视了自己的工作以及责任，相应的其部门机制也如同行为虚设。最后致使内部人员对内控机制认识不全面，缺乏有效快速执行力，缺乏内部控制的意识。
（二）内部控制机制不完善
随着我国经济的快速发展，有关行政事业单位也对自己内部控制的政策进行完善，但由于缺乏相关管理经验，还没有建立合理、科学、系统的财务内控机制，建立的内控机制还存在一些缺陷，这样使一些不法官员浑水摸鱼，在相关事宜上贪污受贿，为腐败提供了漏洞，必须要严格标准化管理机构的财务内部控制机制，加强人民对事业单位的监督，因此仍然需要完善。其次，对财务部门的领导人员也要进行严格选拔，从而在选拔基层人员时要求层层递加，可以最大程度严格保证事业单位的整体人员素质。
（三）监督体制不严格
虽然很多行政单位都设立有内部审计单位，但不是财务人员专业人员来管理，缺乏专业的技能和部门的独立性，由于内部人员的专业性缺乏，而不能达到应有的效果，其次，财务审计没有适当的进行监督管理，对内部控制的效果产生一定的影响。
三、构建行政事业单位财务内控机制的措施
（一）增强财务内部控制系统的意识
行政事业单位的相关高层要首先加强对财务内部控制机制的意识，自上而下逐步实施管理机制，从而与事业单位全体人员共同参与到这个任务中，创造一个正能量、透明、良好的财务内部控制氛围。负责人要对各个部门的人员确定其基本职能，分工明确，不同部门之间相互联系，相互监督，共同转化为一个整体、高效的财务内控机制系统，可以有效控制内部机制，确保财务管理部门能够有效准确的进行。因此建立科学、完善的财务内控机制是必须的。根据行政事业部门的职
责，对相应的部门分配合理的任务，加强财务部门人员的专门培训，提高行政单位工作效率与准确性，从而形成协调有序的财务内部系统，高效的工作效率以及规范的财务内部机制体制。
（二）建立高效合理的内部控制机制
内部控制制度是一个比较完整系统的体制，所以要根据不同单位的真实情况，根据实际制定合适的有效的机制，确认工作环节，从而分析讨论各个环节的风险点，完善其风险评估，制定高效完善的措施，有效实施。我国行政事业单位不同于其他企业，有其本身的特殊性，因此财务内部控制机制要符合本身的特点，确保可行性以及科学性。在机制的整个实施过程中，要确保时刻监督，从而保证措施的准确性，万一存在可能的风险，以便及时对机制进行完善，保证工作的顺利进行。
（三）加强专项资金控制建设
在政府资金进行分配使用时，要对各项的专项资金使用情况定时及时向财政部门进行反馈，当项目课题结束后，要对专项资金的使用情况进行详细的书面报告，以便上级核查，验收。其次，财管部门在管理资金时，应该由主管领导集体负责审查，严格遵守规定，严禁私自挪用，侵占专项资金。
（四）加强财务相关人员培训
在财务管理整个系统的每个环节都要确保顺利进行，对财务部门工作的相关人员进行严格的培训，确保财务工作人员在相关工作部分中实施严格的监督。如果不能保证财务相关人员具有优秀的专业素质，其内部控制的实施顺利进行产生一定的阻碍，不能保证工作的顺利进行。因此，行政事业单位一定要对财务部门的相关工作人员在专业方面的技能与理论知识进行强化，提高其工作专业技能与道德素养，符合职业道德标准。
（五）财务内部控制措施的不断完善
事业单位在实施财务内部控制机制的过程中，并非一成不变，要依据该单位的实际情况与社会的发展进行不断完善，降低可能发生的风险，这样才能保证实施的顺利进行，确保制度的有效性。不仅要保证事业单位内部的监督，还要确保社会组织和政府部门的监督，内部与外部的双重监督，保证制度的透明性，大大的保证财务内部控制体制的不断完善。
行政事业单位的财务内部控制制度的顺利进行，需要不同部门的共同监督与参与，每一个工作人员都要积极落实相关政策，从而保证制度的顺利进行，从加强行政事业单位内部控制的意识，创造良好的财务内部控制氛围；建立高效合理的内部控制机制；加强专项资金控制建设；加强财务相关人员培训；财务内部控制措施的不断完善五个方面来确保内控体制的顺利进行。因此，行政事业单位中的工作人员都应该积极地落实上级部门的政策，以保证财务内控体制的顺利实行。
篇三：行政事业单位财务内控管理及措施
浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策
随着国家财政改革的不断深入，行政事业单位（以下简称事业单位）的财务内控已经成为一个重要的话题。财务内控是指一种旨在维护财务安全、减少风险并确保财务过程可靠性的管理系统。行政事业单位在日常的财务管理过程中需要建立和完善财务内控制度，提高财务管理水平，保护财产、防范风险、提高效率和机构形象，但实际上，现有财务内控制度存在许多问题，需要引起重视。
1.内控制度存在缺陷
财务内控制度是建立在组织规划、职员权限、制度程序以及信息纪录系统上的一套体系，而在实际应用中，部分内控制度缺乏科学性、完整性和框架性，没有明确的流程和标准。同时，在时间、力量和技术方面也缺乏有效的保障，难以规范和有序地进行财务管理工作。
2.核算方式不完善
部分单位在核算方式上存在不规范、不完善的情况，尤其是在财务核算方面缺乏准确性和可读性。这不仅影响了财务管理的科学性，还可能导致资产丢失和管理上的局限。
3.内部审计不充分
事业单位的内部审计工作存在不充分的问题，即财务内控标准不高、人员的专业素质不足、恶意的操控行为以及审计工作的不平衡等。这些因素都会对财务内控制度存在很大的影响。
4.不正确的业务运作
部分事业单位在业务运作上存在不规范的情况，如活动不合法、违法或不合规，造成财务内控失控，导致资产流失和财务损失。
二、对策
1.规范内部制度
事业单位需要加强对财务内控制度建设的规范，完善制度，健全管理规范和标准程序以及人员培养机制等。
2.加强核算方法及技术
部分事业单位需要加强财务核算技术水平，规范记录方式，确保财务信息的完整性和准确性，同时也需要加强管理力度，加强财务运作人员的培训和技能提升。
加强内部审计工作，健全内部审计机构，制定审计标准，加强审计工作，并且规范审计管理。
4.加强业务监督
建立业务审批制度，明确业务操作要求，强化财务管理人员的业务监督，避免发生不规范、不合理业务操作行为。
总之，行政事业单位财务内控制度建设是保证财务安全的重要举措。对于存在的问题和风险，事业单位应该通过加强制度规范、提高人员素质、完善技术手段等方面的措施，积极应对和解决。使财务管理更加科学、规范和透明，提高组织效率，明确合法的行动准则，确保财务安全的同时，推动企业内部健康有序发展。
篇四：行政事业单位财务内控管理及措施
行政事业单位财务内控存在的问题及对策
随着市场化、法制化的深入推进，人们的财产保护意识逐渐提高，财务内控也成为了各种企业和组织中的必需品。行政事业单位作为承担国家和地方行政事务的组织，其运行需要大量的资源和资金支持，财务内控的健全和完善是保障其顺利运转和避免损失的重要途径。但是事实上，行政事业单位在财务内控方面存在一些问题，主要表现为以下几个方面。
一、制度不健全、法规不完善。目前许多行政事业单位在内部控制方面缺乏制度化、规范化的建设，对于财务管理的各个环节没有完善的制度，也未能及时修订和完善既有的内控制度。同时，一些单位的法律法规还没有跟上时代的步伐，没有做出相应的改变和调整，导致一些问题难以得到解决，财务管理还有盲区。
二、内部控制意识不足。内部控制不仅仅是一个制度和规章制度的问题，更需要一些负责人和管理人员对于内部控制的认识，以及认真严格的执行制度。然而，有些行政事业单位对内部控制缺乏总体认知和了解、对制度执行过程的监督不足，导致控制措施的实际效果偏离预期目标，甚至存在失控的风险。
三、监督管理不及时、不到位。在财务管理过程中出现失误、漏洞时，相关的监督管理部门必须及时发现和处理问题，确保监管的完整性和强力性。但是很多时候，监督机构过于被动，不能及时发现存在的问题，导致财务管理漏洞不断增加或者被不法分子利用造成资产损失。
为了加强和完善行政事业单位的财务内控，我们需要采取如下对策：
一、建立完善的财务管理制度。行政事业单位应该结合自身实际建立完善的财务相关控制制度，规范财务管理行为，避免因管理混乱而引发的问题。
二、强化内控意识，加强内部控制。行政事业单位应该加强内部控制，增强员工内部控制的意识，并将内控制度落实到业务流程的每个环节中。同时，加强培训和考核，确保员工掌握基本的财务管理理念以及操作方法。
三、建立有效的监督机制。行政事业单位应建立监督机制，加强对财务管理过程的持续监督和评估，及时了解管理中存在的问题和风险，以便及时进行修正和调整。
综上所述，为了保障行政事业单位的正常运转，保护相关方的权益，加强对财务内控建设工作的重视是必不可少的。只有在财务内控的不断完善中，才能更好地发挥行政事业单位的作用，更好地为人民群众服务。
篇五：行政事业单位财务内控管理及措施
NEIBUKONGZHI行政事业单位财务内控存在的问题和对策汤笑妮衡阳市石鼓区财政局摘湖南衡阳要：行政事业单位具有行政管理职能和社会管理职能，不以营利为直接目的。由于运行资金大多由财政投入，所以财务内部控制十分重要。新政府会计制度对行政事业单位的财务管理提出了更专业更严格的要求，财务内控成了行政事业单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动、增强内部制约、保证国有资产资金的有效使用和安全运行的必要手段。本文首先阐述了行政事业单位加强财务内控的意义，然后深入分析了财务内控存在的问题，并针对问题提供了相应的建议和对策。关键词：行政事业单位、财务内控、风险管理一、引言行政事业单位内控是为保证国有资产和财政资金的安全、完整，以及各项运行的正常有效开展而设置的管理程序和措施。它的目标是行政管理和行政服务的合法性和效率性、资产资金的安全性、财务报告和相关信息的完整真实和可靠性，以及单位发展战略的财务风险防范。内部控制是防腐倡廉、厉行节约、杜绝浪费的重要途径，其控制的好坏直接影响单位内部的正常运行。各行政事业单位必须加强财务内部控制，严格落实内控制度，并将内部控制贯穿单位的执行、决策和监督的全过程，覆盖整个单位经济运行的所有事项，保障国家资产资金的安全运行，遏制违规现象的发生。二、行政事业单位加强财务内控的意义一是可以更好地规范财政秩序，实现财务管理的精细化和科学化。加强财务内控，应当重点围绕内部控制的制度、职责、程序以及风险点展开强化监督，促使行政事业单位规范、高效、科学化管理。二是加强风险导向的财务内控，可以排除和防范单位财务管理和控制的漏洞，对重大经济活动实施有效监督，保护单位资产的安全和完整，防止资产流失。三是可以加强对财务人员的管理，把控会计信息的真实性和完整性，确保单位各项经济活动有序完成。四是为国有资产资金提供更多的安全保障。如加强对货币资金的事先控制，可以避免公款私用、挪用公款等现象；加强对固定资产的定期盘存，就可以避免固定资产的流失；加强对在建工程的核算，可有效控制成本。三、行政事业单位财务内控的现状1.预算的精细度不够预算管理已经成为行政事业单位完成绩效目标的重要手段之一，科学的预算可以在明确单位运行的发展方向，优化资源配置以及规避财务风险，实现绩效目标等方面起到重要的作用。现在有很多单位存在预算精细化不够，预算编制不合理等现象，如对三公经费的40标准值进行确认的过程中，没有相应的调查工作，简单根据行业不同标准来确定，没有根据单位的性质差别而区别对待。不少单位采用年度财务分析，尚不能做到根据项目的重要程度和影响范围进行财务分析，预算管理的科学性不够。2.单位的内控意识不足一是对内控没有足够的重视。在内部控制中没有发挥应有的带头表率作用，常常把自身行为置于控制之外，对内控执行没有积极性，没有对执行和监管起到督促作用。二是内控的制度建设不完善。内控机构受单位行政限制，不具备独立性，或者部分单位为应付检查而制定了内控制度，但实际上却不按照制度执行或不严格落实，财务内控成为摆设。三是目前内控人员的素质参差不齐。一些基层单位对内控知识的缺乏，内控经验不足，精通业务、懂会计电算化知识的人才匮乏，不能适应会计管4.内控信息化建设刻不容缓财务内控的核心是风险管控。行政事业单位的内控主要是借助于制度、措施和程序等手段，对内部的经济风险进行防范。内控的信息化能提高风险防控的针对性，通过固化的工作流程，实现风险点从人控到机控的转变。目前，大多行政事业单位都加大了对财务系统的信息化建设，但内控系统没有根据事业单位具体运行情况进行设计。四、强化财务内控的措施和对策1.提高预算的精细程度结合单位的实际情况，制定符合单位发展的预算管理标准，在编制预算计划过程中，要对本单位的长远设计和规划发展进行全面的考虑，不能只是根据往年的预算进行简单的增减。保证对不同项目的预算进一步精细化，认真审核、合理设计。经费的使用也必须经过层层审核，一旦发现支出款项超过预算标准，就不能进行拨款操作，防止日常预算和项目预算出现偏差，严格控制无预算支出。2.思想认识上高度重视一是强化单位一把手的内控意识。内部控制是一把手工程，只有管理人员在思想上重视了，才能有效推进工作。财务内部控制的核心在于控制权限，管理人员内控意识强化了，才能取到良好的效果。二是完善内控制度，制定合理的激励机制。完善财务内控制度，强化内控制度的权威性和独立性，并定期对内控制度的设计和运行进行定期评价，发现问题及时纠正。同时制定并落实责任分配制、授权制和激励机制，加强全体职工的责任意识，充分调动大家的积极性和主动性，优化单位内控环境。三是加强对财务的宣传教育和定期开展培训，加强风险意识，鼓励全体职工共同参与内控工作，认真执行单位内部控制制度，提高单位每一名职工自觉执行内控的积极性，形成人人参与的良好氛围。3.将内控融入日常工作中一是合理界定岗位职责的设置，业务流程的规范和内部权力的运行。在单位主要负责人的领导下，全面梳理内部控制风险点，分析识别风险岗位和风险领域，运用内控基本方法，如建立不相容岗位分离、授权管理、预算管理，建立健全适合单位自身的全面的内控体系。二是加强内部审计及外部监督。行政事业单位应给予内部审计人员足够的权限，并明确内部审计的宗旨、职能、权限及内审工作范围、程序和方法，畅通其报告机制，使其可以独立客观的开展工作；鼓励外部监督力量对内部财务控制工作进行监督，促使人员对内部控制工作进行改进，提高财务内控工作的水平。三是健全完善集体决策和议事机制。积极推进三重一大事项集体决策制度，对重大决策、重要人事任免、NEIBUKONGZHI重大项目安排、大额资金使用等事项采取集体讨论决定的办法，并邀请纪检人员参加，完善集体决策和议事制度。四是加强内控工作与业务工作的有机融合。行政事业单位要把内控工作融入业务工作的全过程，让内控工作渗透到单位所有业务的每个环节，有效避免业务过程的违规问题。五是加强国有资产的管理。要定期组织人员对单位内部的现金、银行存款、应收款、固定资产、无形资产等进行盘点清算。对盘盈盘亏报废毁损的资产要查明原因，视不同情况进行处理；对不合理的开支要及时纠正调整，定
篇六：行政事业单位财务内控管理及措施
W财富管理ealthmanagement行政事业单位财务内控的问题及对策
■文/田甜摘要：随着我国经济体制改革的进一步深化，作为中国重要的公共服务职能类单位，行政事业单位面临着更大的社会要求和挑战，财务内控是现代行政管理的一项有力抓手，各行政事业单位都应该全面实施并逐步完善。本文从行政事业单位财务内控的重要作用谈起，详细列举了行政事业单位财务内控存在的主要问题、原因及影响，并结合当前工作实际提出针对性对策建议，以期为我国行政事业单位更好的发挥公共职能、提升社会公信力提供参考与借鉴。关键词：行政事业单位；财务内控；对策建议一、行政事业单位财务内控概述门职责，同时还可规范财务预决算等一（一）行政事业单位财务内控基本系列工作。通过全过程控制资金流动，概念使财政资金的使用情况得到全面反映，行政事业单位财务内控，是通过制可以确保会计信息的整体质量。定各项财务管理制度，规范单位财务活3．保障国有资产的安全可控动，对所有业务及每个人的工作进行指财政性拨款是行政事业单位的资导、约束、监督、评价，以实现预期财金主要来源，财务内控可以保障财政务目标，提升单位综合管理水平。资金的安全运转。有效保障了财政资财务内控的构成要素有：内控环金及时到位，就可使工作有序开展；境、风险评估、约束控制、沟通协调、有效保障了财务工作的规范合理，就审计监督等五部分，具体工作囊括了预可使资金的使用完整安全，杜绝国有决算、财务收支、采购、资产管理等岗资产流失风险。位，通过将财务内控渗透到财政资金在4．降低廉政风险单位内部的各使用环节，使资金使用效有效的财务内控使单位在各项活率提升，以实现预期财务目标。动各个环节都有章可循。完善的财务（二）行政事业单位财务内控的重内控，有利于从源头上加强防控，规要作用范业务流程，在利用公共资金履行社1．提高内部管理水平会职能时，能有效监督资金使用情况，行政事业单位的根本目的是优化社以便在第一时间发现漏洞和问题，避会效益，其管理水平的高低直接影响其免廉政风险。社会公信力。我国的经济体制改革越深二、目前行政事业单位财务内控存化，行政事业单位就要承担越多的社会在的问题职责，随之而来的各种各样的问题，考（一）财务内控意识淡薄验着行政事业单位管理效率的高低，这1．对财务内控认识理解不充分也影响了整个社会的管理效率。建立完行政事业单位肩负着执法监督和社善的财务内控，规范的财务管理工作，会管理的责任，往往更注重业务成效，明确各部门的职责权限，行使有效的监放在财务内控工作的精力少之又少。对督管理机制，可以提高行政事业单位职财务内控认识理解不充分，不知道其科能运行能力和管理效率。学性和先进性，导致对内控的执行不积2．提高财务信息质量极，使财务内控在决策过程中的综合管财务内控的建立，是为了保证单位理作用没有得到展现。会计信息的准确性和真实性，规范财务2．没有良好的财务内控环境人员的行为和操作，使行政事业单位管单位的财务内控制度，制定的时候理人员掌握其财务现状，科学地进行财就没有结合单位实际情况，空泛的理论务决策。行政事业单位的财务内控主要对财务内控工作失去了指导作用。一些工作是管控资金流动，其不仅能分清部单位财务内控制度即使建立了也是为了应付上级检查，往往形同虚设，停留在制度层面，抑或领导游离在财务内控制度约束之外，全员参与的财务内控制度环境严重缺失。3．风险防范意识不强风险评估在财务内控中应占有举足轻重的地位。但是很多行政事业单位管理层财务风险防范意识薄弱，他们认为只要按照相关管理规定办事，就不会存在财务管理风险。就是因为这些思想的存在，使财务风险防范意识不强，更发挥不出财务内控的监督和管控作用。（二）财务内控制度不完善首先，行政事业单位在财务内控制度的制定中没有根据单位情况量身定制制度，使财务内控制度过于粗略，缺乏可操作性。其次，财务内控制度没有实现与其他管理制度之间的有效衔接。不完善的内控制度在工作中不仅没有起到促进的作用，反而与部门的独立制度相互冲突，徒增了一些不必要的麻烦，也使具体运用的人产生逆反心理。（三）预算管理没有效果预算管理是单位财务内控管理的，但是现在很多行政事业单位的预算管理水平还比较低。一是仅核算资金收支总额，普遍存在预算超支现象。多数单位仍采用初级的预算管理办法，只考虑上年度支出额，本年度多报一些，没有考虑本年度将要作何工作使得其预算编制不科学；二是预算多由财务部门负责编报，而财务人员对实际业务缺乏了解及准确的预判，那么财务预算信息质量自然不高；三是实际执行中预算脱节，编制预算时应付差事，实际127“一把利剑”
财富生活>>WealthLife执行时受人为因素变动大，预算工作就没有了权威性和严肃性；四是预算执行完以后没有进行回顾，总结经验评价效策文件，正确认识财务内控的概念、要求等。单位组织架构不是一成不变的，可以与时俱进，合理科学的进行调整，两个方面。内部监督需要单位组建专门的内审机构，制定有效的内审制度，明确内审果，预算工作水平就会停滞不前。（四）缺乏有效的监督管理首先，很多单位依然存在“一把手”说了算的现象，一些大额资金的支付不实行集体决策或联签；岗位职责模糊不清、一人多岗，岗位分工未相互制约、相互制衡；其次，目前大部分行政事业单位没有设立自己专门的内部审计机构，或者由财务人员兼任的内审机构，一则这些人缺乏专业的财务内控知识，加之本身内部审计监督和财务就是不相容岗位，对实际财务内控管理的应用效果会严重影响；最后，内审部门层级不高，与其他业务部门平起平坐，使得碍于情面不能严格按照标准开展内审工作，对内审业务构成一定阻力，造成内部审计缺乏权威性和独立性的局面，财务内控管理效果大打折扣。还有一些单位由于体制的问题，财务内控的管理信息交互方式不一致，使财务信息不公开透明，社会公众无法行使外部监督。三、行政事业单位财务内控制度问题的对策建议（一）强化财务内控意识1．加强宣传转变意识行政事业单位的领导班子是单位工作的风向标，领导班子带领各部门实施财务内控建设。领导班子重视财务内控工作，各部门就能将制度落到实处，财务内控就能真正发挥作用。这就要求单位领导班子强化责任意识，起到带头作用，这样财务内控建设就会畅通无阻。行政事业单位应该加强财务内控的宣传教育，讲究多种形式结合各种途径，比如：利用网络培训、手机小程序、组织集中学习、有奖知识问答等等。增强学习宣传的参与度，引导员工转变态度、提高思想意识，理解财务内控的先进性科学性，变被动应付为主动运用，使员工积极参加到财务内控工作中。2．完善财务内控环境行政事业单位领导要为财务内控实施创造一个良好的环境。单位领导首先要重视财务内控建设，全面学习相关政128利用轮岗制、人才交流等多种方式，使各个岗位始终保持工作的积极性。平时也要注重提升工作人员的职业素养和专业技术水平，为财务内控体系建设营造健康有序的环境基础。3．注重财务内控风险防控要结合单位实际情况完善财务风险防控机制，避免存在财务漏洞，提高单位财务风险防控水平。财务内控部门需根据风险管理要求，查找管理流程中的薄弱环节，将风险点按照级别分别列示，并有针对性的制定有效的防控措施。行政事业单位还需要施行责任制，做到各环节都有留痕，一旦出现问题，保证责任追究到人头。（二）完善财务内控制度建设首先，应当根据自身实际情况制定内控管理制度，再借鉴其他专家意见，并随着工作要求不断更新；其次，建立的财务内控制度应包括所有业务和全部人员，使各职能部门和相关人员既可以相互制约、相互监督又互为补充。最后，单位还要加强全员的财务内控制度培训，使制度不是被束之高阁而是确确实实运用在日常工作中，定期组织讨论和经验交流，使制度建设不断完善。（三）加强预算管理一是在编制预算的时候，单位应全面分析本年度财务收支状况以及下一年度业务需求，遵循人员经费按实际、公用经费按定额、专项经费按需求与可能的原则，既要量入为出，又要保障重点、兼顾一般；二是经财政部门批复后的预算，事业单位需严格遵照执行。预算执行时，单位应专款专用，原则上不予调剂，确因工作需要的，也要严格执行报批手续，做到统筹兼顾；三是针对预算追加项目，单位需经过严格的审批，以保证预算追加的合理性；四是单位还需要强调决算的编制，将决算与预算对比分析，总结经验加以改进。并将结果与预算绩效考评挂钩，使员工重视预算管理工作。（四）强化审计监督审计监督分为内部监督和外部监督人员的专业素质要求，明确划定内审对象及范围，确保内审业务规范，适当提高内审机构的层级，使内部审计的独立性与权威性得到保证。另外，单位还需要定期组织审计人员实施财务内控评价，公布考核结果并进行相应的奖惩，以保证财务内控制度的高效落实。外部监督手段主要有政府审计、引进中介机构审计和社会力量监督。首先，强化各政府部门对财务内控的监管。政府财政、审计以及纪检部门可以组成联合工作组以提升监管力度。其次，可以让中介机构参与进来。第三方审计机构可以进行独立审计以更好的排除外部干扰，确保审计结果客观性。最后，可以充分利用社会力量。行政事业单位在财务内控管理中，要严格执行财务信息公开公示制度，结合公示公告栏、互联网等多种途径，使权利在阳光下运行，便于社会群众监督。四、结语行政事业单位是社会良性运转的一个重要的职能部门，其财务内控作为单位管理工作的一个关键内容，应保证人人参与、处处体现，财务内控的不断完善会提升整个行政事业单位的管理水平使其取得长足的进步。参考文献：[1]王建华.基于行政事业单位财务内控制度的探讨[J].中国市场,2019(10):151-152.[2]徐晓峰.行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].纳税,2019,13(23):272-274.[3]王会.我国行政事业单位内部控制存在的问题及对策分析[J].中国集体经济,2019(26):43-44.[4]丁军艳.行政单位财务内控建设现状及策略[J].中国乡镇企业会计,2017(2):88-89.[5]程振.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策[J].财贸与财税,2019(11):84-85.作者简介：田甜，大连市财政事务服务中心。
篇七：行政事业单位财务内控管理及措施
浅谈行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策陈乐健扎实推进我国现代化建设，各行政事业单位能摘要：为了更好贯彻落实上级单位各项决策部署，认真履行经济职责，全面、有效地推进内部控制的部署及实施，成为了各项工作高效开展的先决要件。本文深入探讨了事业单位内部控制的重要性，及行政事业单位财务内部控制存在的问题，并针对问题提出了加强行政事业单位财务内部控制的应对措施。关键词：行政事业单位；财务内部控制；问题及对策引言一、当前，多数行政事业单位不能很好地结合本单位的更不能有效地执实际情况进行财务内部控制制度建设，为了进一步加行、落实本单位的财务管理内部控制制度。强行政事业单位内控管理，严格各方面管理内部控制，强本文深入剖析行政化制度的“刚性”约束，防范财务风险，事业单位内控的重要性，分析存在的问题及产生的根源，堵塞漏洞，推动提出相应的整改措施，以期能查找原因、各单位建立完善适合本单位情况的内部控制管理制度。二、行政事业单位财务内部控制的重要性推动单位科（一）保障行政事业单位履行经济责任，学发展。合理的单位内部控制制度的建立及有效实施能让业务活动有章可实现多层面、全方位规范业务流程，提循。能扎实推进各行政事业单位内部综合治理能力，高单位业务活动执行力。有助于各行政事业单位认真履围绕中心，扎实行经济职责，贯彻落实各项决策部署，推进我国现代化建设。（二）有助于建立运行高效、控制严密的资金管理体系。建设适应本单位的内部控制制度，能有效约束非法舞弊行为，保障国有资产安全。在内部控制制度的约束立行下，各单位能及时发现资金管理中的隐患和漏洞，立改，有效防范资金管理风险。有效的内部控制制度的实施有利于各单位坚持问题导向，推动整改落实，促进各单位建立运行高效、控制严密的资金管理内部控制长效机制，切实提高各部门的资金风险防控的能力。合法。精准、有效的（三）保证财务信息真实、合理、业务活动对应真实、合理的财务信息。一套系统完整且让财务监管有据高效运行的财务内部控制制度的建立，可依，能合理规范行政事业单位内部一切日常活动及业降低运营成本、提高经济效务活动事项，净化内控环境、保证财政资金合理、益、约束铺张浪费、杜绝奢靡之风，让一切业务合法、高效使用，让国有资产发挥最大效益，高效。活动变得精准、构建反腐倡（四）推进落实党风廉政建设主体责任、廉长效机制。各行政事业单位对单位内部控制制度的全定期自查自纠，强化督查方位理解把控，落实制度执行，问责，对检查出的问题限期整改，能有效落实党风廉政建设主体责任、构建反腐倡廉长效机制，把权力关进制不想腐成为现实。度的笼子，让不敢腐、不能腐、三、行政事业单位财务内部控制中存在的主要问题及原因（一）单位内部人员财务内控管理意识淡泊，财务标从基层员工到单位领准化业务流程落实不到位。当前，由于各行政导班子对内控管理的理念没有很好的掌握。没有事业单位员工对审批的概念仍停留在付款审批上，事项前置审批的概念，导致行政事业单位存在没有事项前置审批，只有付款审批的情况。甚至有些单位存在大额资金支付上党组会的时间在事项发生签订合同及开票等事宜之后。另外，事项各环节审批人员水平参差不甚至是对内齐，风险意识缺失，对前置审批的把控不严，部控制制度的自我认知不足，未按单位标准流程严格执行财务风险管控，导致行政事业单位内部财务管控流于形式并未起到实质性作用。而对于标准化业务流程落实并没有相应的问不到位所导致的不良后果及经济损失，责机制及考核措施，犯错成本极其低廉，不能引起各职能处室的重视。（二）资产采购审批不严谨，使用人责任意识淡泊，存在固定资产资产管理落实不力。在行政事业单位中，部分闲置专用与无形资产及专用材料等存货闲置现象。材料是由于单位为了完成某些项目资金预算执行进度而提前采购，甚至是过度采购。最后由于该专用材料使过了专用材料用、更换单位用量有限或产品技术更新，最终导致了国有资产使用保质期而永远成为了积压品，的流失。软件等信息技术开发产品更是因为本单位或上级单位的一个决策变更，而暂停甚至终止了开发，或已最终成为了一经开发完成，实质上却没有被投入使用，15个摆设。闲置的资产不仅浪费了国家资源，而且挤占了使用空间，使得单位资产利用率降低。资产是维系行政事业单位正常运行的必要条件，普遍存在的浪费与保管不善的现象，使得事业单位亟需制定一系列有效的财务内部控制制度来进行全方位管控。目前很多行政事业单位资产的内部财务控制制度建立不够完善；事项审批人员对资产的审批流程把控不严；固定资产管理员对自身岗位职责不明确，对资产管理程序理解不够透彻；财务人员监管不利；使用人员保管意识不强，最终导致采购人员没有严格按流程执行采购，资产保管不善等问题普遍存在。（三）预算编制主体模糊，执行存在偏差，内部考核缺失。目前，多数行政事业单位的预算编制以财务部门为主，业务部门参与度不高。尤其是项目预算，预算执行事前规划不够具体，用款计划编报的准确性不高。项目预算编制前期工作没有界定明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，也未经过充分的研究和论证。这导致预算的前期准备不够专业也不够充分。以上存在的问题导致预算编制存在偏差，继而致使预算执行过程中执行不畅，造成了后期预算执行存在突击用款现象。另外，单位内部结合预算的绩效考核缺失，相应的责任也不明确，责任追踪不到位。追踪问效不到位导致因前期预算编制缺陷而带来的弊端得不到明显改善，最终预决算偏差较大，预算调整现象层出不穷。一套完整的内部预算管理控制制度及系统的宣传培训工作迫在眉睫。（四）合同订立、履行、归档等环节管理不规范。合同的签订是经济活动的先决要件。目前，多数行政事业单位的合同管理不够规范，继而影响到了单位经济活动的最终效益。合同管理的缺陷主要体现在以下七点：一是合同归口管理部门在设置合同台账时未进行合同连续编号,合同编号存在漏项，与合同有关的文本及履行、变更、解除合同等有关的文件资料未与相应合同统一保管。二是合同签订要件不齐全，比如未约定价款或者报酬、（收）付款方式、验收条款、解决争议的方式等。三是未按合同要求严格执行,如未按合同约定的执行进度开展业务活动，未按合同约定的付款方式付款，未按合同约定的补偿条款进行相应的补偿措施等。四是存在大额支出未签订合同,未按制度要求就相应额度的经济活动签订合同。五是合同约定内容与最终事实不符，如最终得到的服务与原约定内容有偏差。六是存在超越权限签署合同，超出自身签署权限的合同，合同签署人未经相应的委托手续，超越权限签署合同。七是验收把关不严，行政事业单位普遍存在重预算指标执行，轻成果验收把关的现象。（五）项目管理不规范,项目执行进度缓慢，成效不明显。行政事业单位的项目建设往往具有四个阶段：项160目定义与决策阶段；项目设计与计划阶段；项目实施与控制阶段；项目完工与交付阶段。目前，多数行政事业单位往往比较重视项目建设的前两个阶段，而对后两个阶段的关注度不高。一旦项目立项，出具了可研报告，有了初步设计最终签订合同后，项目后续的实施管理缺少详细的施工计划，没有进行相应的进度管理与控制，分工也不够明确。大部分情况下并没有组织内部专门的机构和人员对项目实施的合理性及是否按项目初始设计所确定的内容实施进行跟踪监督。项目的进度跟踪任务往往落到了财务人员的头上，财务人员根据资金的使用情况加以统计项目进度显得非常被动，最终会导致项目的实施进度与合同约定的执行进度相差甚远。而到了年底，为了达到财政资金预算进度的要求，便开始突击用款，对原先设定的质量条款有所松懈，最终使得项目竣工验收潦草收场，项目成效不明显。四、行政事业单位加强财务内部控制的对策建议（一）增强内控管理意识，实现业务流程标准把控，问责到底。基于当前行政事业单位大部分职工对内部控制管理的理念没有很好掌握的事实。一方面，单位要及时组织相关内控培训，包括意识强化类培训以及内控具体流程、体系、方法建设到最后如何具体落实等方面的培训。从思想层面到技术层面全方位增强全体职工对内部控制的认知。另一方面，在原有的内部控制制度的基础上，就内控缺失的相关领域进行详细优化，建立起一套完整的内部控制制度。并严格要求相关监管部门提高风险管控意识、责任意识，快速掌握新制度下的监管内容要点，按单位标准流程严格执行内部风险管控，让单位内部财务管控起到实质性作用。同时，行政事业单位要建立起一套全方位的强效问责机制，对于违反内部控制相关制度规定的事项，应责令相关人员改正；对违反内控制度造成严重后果的，应对责任单位的主管领导和其他直接责任人严肃追究责任。（二）提高资产保管责任意识,完善监管制度，加强日常监管。面对行政事业单位存在的资产管理落实不到位的情况，监管能力与自我保管意识的双重提高能在事前杜绝很多浪费现象。一是鉴于资产使用人员保管意识不强，从源头上提升使用人的自我责任意识能大大减轻监管难度，应当适时地举办一些意识宣传活动，激发全体职工的集体归属感，严抓员工自身责任意识，让职工自觉维护单位权益。二是强化资产管理审批力度，资产管理审批部门按照规定权限对国有资产配置、对外投资和出租、出借及处置等事项进行审批(审核)或备案。对于资产的配置方面，可以建立各类资产单位用量数据库，便于前置审批取数参考购买合理性，同时深度考虑资产购置的必要性，衡量其带来的经济效益，避免资产的积
压、闲置现象；对于资产的对外投资及出租、出借等行为，首先要清晰对外投资和出租、出借的国有资产的权属。其次要就单位对外投资取得的投资收益和出租、出借取得的租金、利息等全部纳入预算，统一核算，统一管理；对于资产的处置行为，要严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。三是设立存货台账，加强存货出入库管理。规范和加强各部门存货使用管理，提高存货使用效益，防止存货流失。四是促进资产系统使用规范化，全面规范固定资产出、入库单填制，如存放地点、使用人、登账人、经办人等必要信息缺一不可。五是定期清查实物资产，加强固定资产系统维护，保证账实、账表、账账、账卡一致。（三）加强预算各环节内部控制监管。针对目前行政事业单位存在的预算管理薄弱环节，要进一步规范部门预算编制，严肃部门预算执行，强化内部预算控制监管，并建立完善预算管理惩戒机制。首先，行政事业单位在编制年度预算时，单位内部各处室要切实履行绩效主体责任，尤其是项目预算，要有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证做好绩效目标设定和审核，强化成本效益分析。同时，要严格执行按法定程序批复的预算，严禁无预算、超预算执行，要硬化预算约束。其次，年度预算执行过程中调整性、临时性等支出，原则上通过部门现有预算调剂的方式解决，但要做好应有的报批手续。预算执行过程中，发生项目变更、终止的，必须按照规定的程序报相关部门审核、批准后再进行预算调整。在批准调整项目支出预算前，项目职能主管部门、项目牵头单位和项目承担单位不得自行调整预算。再次，要做好项目支出绩效目标执行监控，及时纠偏，堵塞漏洞，对项目实行绩效考评制度，确保绩效目标如期实现。把考评结果作为以后年度项目审批立项和安排项目支出预算的参考依据。最后，要建立完善预算管理惩戒机制，根据绩效评价结果，找出背后根源，采取相应奖惩措施。技术层面的问题，可及时督导整改避免问题再发生。（四）完善合同内控制度，加强合同管理内控监管。面对现有的合同管理存在的问题，行政事业单位首先要严格按照合同管理内控制度实行合同归口管理。其次要进一步规范合同管理制度，包括细化明确各类合同的签署权限及承办部门；界定订立合同必要性条件，如经济事项金额大小、经济事项后续是否存在纠纷的可能性、合同双方当事人是否存在权利与义务不明需要明确界定、开展合同事项工期是否复杂、是否一次性交易等；落实合同审核职责，负责将合同资料报审查机构审查或根据需要报相关部门审批；对于那些专业技术难度较大、法律关系复杂或者对本单位行政管理、业务开展、生产经营产生重要影响的重大合同，必须经由法律、财务、技术等方面的专家进行咨询把关；规范合同签订内容，合同硬性各要件约定明细，缺一不可。再次要严格把关合同执行进度。可以建立合同管理信息系统，跟踪合同履行进度，及时发现合同执行进程中出现的突发状况，以便及时统筹协调，保证合同事项目标的及时实现。最后要重视合同成果验收。为了保证合同履行的经济效益，必须重视合同项目成果验收，在成果验收的过程中，要对合同相对方实际履行合同情况以及相关标的、物的、数量以及质量等各方面进行验收。合同项目验收合格后，合同交付方履约义务才算完毕。若合同项目验收不合格，应根据合同约定，进行过错及责任认定，并由过错方承担相应损失，包括后期需要进行的必要性修复，修复费用按合同约定由相对方酌情承担，修复后验收合格的，合同交付方履约义务才算执行完毕。（五）加强项目管理各环节内控监管。针对项目开展的薄弱阶段，要规范项目内控管理程序，明确管理职责，从而提高项目建设质量。首先在规范项目管理程序上面要着重加强项目建设程序，规范政府采购或招投标活动，重视项目建设实施过程，加强项目工程质量与安全监管。对于重点项目的开展，可成立项目管理专班组，承担项目建设管理过程中的组织、协调、沟通、进度跟踪等职责及日常性事务工作。其次，在职责履行层面，项目管理专员与财务等监管部门要各司其职并相互对接。财务要汇总编制月、季度项目进展及分析报告，及时反映项目实施情况、存在的问题，并提出相关建议，确保项目质量与安全监管及时、到位。五、结束语综上所述，一套系统、完整的内部控制制度的建立与有效执行，对行政事业单位的业务开展及党风廉政建设起到了积极的推进作用。有助于各行政事业单位更好地履行经济责任，推动各单位科学发展，更加高效地服务于社会大众；有助于高效落实党风廉政建设主体责任，构建反腐倡廉长效机制，减少国有资产流失。当前，各行政事业单位内部控制制度体系有待完善，各部门职工内控管理意识不强，监管部门风险责任意识不高，相关问责机制不够健全。各单位还需不断改进内部控制制度、普及宣传内控知识、提高监管风险意识、优化内控环境、明确权责划分并将责任落实到底，以确保能在单位内部形成一套完整的内部控制体系。参考文献：[1]陈白.基层行政事业单位内部控制建设探析[J].行政事业资产与财务,2020,(10):38-39.[2]王丽姗.浅谈行政事业单位财务内部控制问题及对策[J].中国乡镇企业会计,2020，(2):173-174.（作者单位：温州市气象防灾减灾预警中心）161
推荐访问:行政事业单位财务内控管理及措施 内控 行政事业单位 措施
